Налоговая декларация усн 2017 как заполнить для ип


Главная → Документы → Образец заполнения и бланк декларации по УСН 2016-2017 года

Образец заполнения и бланк декларации по УСН 2016-2017 года

С начала 2015 года была введена новая форма декларации по УСН. В связи с этим налогоплательщики должны отчитаться за 2014 и 2015 год, используя декларацию новой формы. Заметно облегчить ведение налогового учета на УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать минимизировать свои риски и сэкономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации для ИП на УСН с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы».

В нижней части страницы читатель может скачать бланк налоговой декларации для ИП на УСН в 2015-2016 году.

Когда и как подавать декларацию по УСН?

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом является календарный год. ИП предоставляют отчетность в налоговую инспекцию за прошедший налоговый период в такие сроки:

  • ИП — до 30 апреля;
  • ООО — не позднее 31 марта.

Налоговая декларация ИП на УСН в 2015 году подается в ФНС по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя (организации).

Декларацию по УСН в ФНС можно подавать тремя способами:

  1. Обратившись лично или через представителя в налоговую инспекцию.
  2. Отправив декларацию по почте.
  3. В электронном виде через интернет посредством специализированных сервисов (или через сайт ФНС).

Налоговая декларация для ИП на УСН 2015-2016: основные правила

Основные правила оформления налоговой декларации по УСН следующие:

  1. Для подачи декларации в 2015-2016 году используют форму, утвержденную приказом ФНС РФ от 04.07.2014 года № ММВ-7-3/352@ .
  2. Документ рекомендуется заполнять в обратном порядке — сначала заполняется раздел № 2, затем — раздел № 1, и в конце — титульный лист декларации.
  3. В пустых ячейках ставятся прочерки.
  4. Финансовые данные указывают с округлением (копейки округляют до целого рубля).
  5. Исправления в документе не допускаются.
  6. Листы декларации нельзя скреплять, чтобы не повредить бумажные носители.
  7. После заполнения все листы нужно пронумеровать (001, 002).
  8. Декларацию можно заполнять вручную (печатными заглавными буквами, используя ручку темного цвета) и на компьютере.

Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

Рассмотрим, как заполняется налоговая декларация ИП по УСН в 2015 году в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

1. Налоговая декларация УСН — «доходы» (ставка 6%)

При ставке 6% («доходы») порядок заполнения декларации будет следующий:

Декларацию УСН – «доходы» рекомендуется заполнять в обратном порядке — сначала заполняется раздел № 2.1, затем — раздел № 1.1, и в конце — титульный лист декларации.

Раздел 1.2 ИП, применяющие УСН – «доходы», не заполняют.

Дело в том, что раздел 1.1 содержит обобщающую информацию и заполняется на основании данных из раздела 2.1.

Заполнение Раздела 2.1:

  • Строки 110, 111, 112, 113 заполняются на основании данных, содержащихся в Книге учета доходов;
  • Строка 110: доход за 1 квартал;
  • Строка 111: доход за первое полугодие (суммы доходов с 1.01 по 30.06);
  • Строка 112: доход за девять месяцев (суммы доходов с 1.01 по 30.09);
  • Строка 113: доход за 12 месяцев календарного года (с 1.01 по 31.12);
  • Строка 120: ставка налога УСН доходы – максимальная 6%.

Напомним, что цифры начинаем писать с первой левой клетки, копейки округляем по правилам арифметики – до 50 копеек в сторону уменьшения, с 50 копеек в сторону увеличения.

В незаполненных клеточках проставляем прочерки.

Строки 130, 131, 132, 133 заполняются путем применения налоговой ставки при УСН доходы. Максимальная ставка 6%, но местными властями отдельных регионов она с 2015 года может быть снижена.

  • Строка 130: данные строки 110 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
  • Строка 131: данные строки 111 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
  • Строка 132: данные строки 112 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
  • Строка 133: данные строки 113 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %.

Эти строки также заполняются без копеек с применением округления до целых рублей.

Строки 140,141,142,143 заполняются на основании уплаченных сумм фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС за ИП. Взносы, рассчитанные с превышения 300 тыс. рублей, в случае их уплаты в данных периодах, так же записываются в эти строки.

  • Строка 140: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.03;
  • Строка 141: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.06;
  • Строка 142: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.09;
  • Строка 143: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.12.

При полученных небольших доходах, если сумма взносов больше чем сумма рассчитанного авансового платежа УСН или годового платежа УСН, то суммы превышения у Вас нет.

Если Вы ИП с наемными работниками, то по строкам 140,141,142,143 записываете половину значений, указанных в строках 130,131,132,133 – соответственно.

Раздел 2.1 заполнен.

Заполнение Раздела 1.1:

Используем данные заполненного раздела 2,1.

001 — объект налогообложения «1».

010, 030, 060, 090 «код ОКТМО» — вписывается код по ОКТМО муниципального образования, по месту жительства индивидуального предпринимателя. Для этих строк отводится 11 ячеек, если код ОКТМО имеет восемь цифр, то в ячейках справа проставляются прочерки. Например, 11111111- - -.

Еще одна особенность заполнения этих ячеек состоит в том, что строка 010 заполняется обязательно, а если налогоплательщик не менял место постановки на учет в течение года, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки.

Из авансового платежа за 1 квартал вычитаем взносы, уплаченные в 1 квартале.

  • Строка 040 = 131 – 141 – 020;

Из авансового платежа за полугодие вычитаем взносы, уплаченные в полугодии и платеж за 1 квартал. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 050 (без минуса).

  • Строка 070 = 132 – 142 – 020 – 040 + 050;

Из авансового платежа за 9 месяцев вычитаем взносы, уплаченные в течение этих 9 месяцев и предыдущие авансы – за 1 квартал и полугодие. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 080 (без минуса).

  • Строка 100 = 133 – 143 – 020 – 040 – 070 + 050 + 080;

Из налога за год вычитаем взносы, уплаченные в течение года и авансы – за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 110 (без минуса). Наличие цифры в строке 110 говорит о том, что есть переплата.

В этом случае необходимо произвести сверки с налоговым органом и при обоюдном подтверждении факта переплаты имеется два варианта использования излишне уплаченных сумм:

  1. Сумму переплаты можно зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ).
  2. Сумму переплаты налоговая может возвратить на расчетный счет. (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Второй вариант приемлем, если у предпринимателя нет задолженностей по другим видам платежей в налоговый орган. Например, если у предпринимателя имеется задолженность по не уплате штрафа, пени или другим налогам и сборам, то ФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет других долгов перед бюджетом. (п.5 ст.78 НК РФ).

Заполнение титульного листа декларации по УСН

Титульный лист декларации по УСН должен содержать такие сведения и реквизиты:

  • ИНН /КПП (у ИП КПП нет, поэтому ставятся прочерки в соответствующих клеточках );
  • номер корректировки — «0» — если декларация сдается первый раз в отчетном периоде.

    Если Вы сдали первый раз декларацию УСН с ошибкой, и необходимо сдать корректирующую декларацию, то в ней Вы должны указать 1- - - ;

  • отчётный период — 34 (полный календарный год) и 50 (неполный календарный год);
  • год, за который оформляется отчет;
  • код ИФНС;
  • код по месту нахождения — 120;
  • ФИО (для ИП) и наименование (для ООО);
  • основной вид деятельности (по ОКВЭД);
  • контактный телефон;
  • количество страниц в декларации.

Помимо этого, в специальном блоке для удостоверения предоставленной информации, прописываются ФИО предпринимателя (налогоплательщика), дата и печать.

При подаче документов посредником, данные подтверждаются его подписью. В этой ситуации указываются реквизиты доверенности.

2. Налоговая декларация УСН «доходы минус расходы» (15%)

Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Раздел 1.1 данная категория налогоплательщиков не заполняет.

Декларация УСН «доходы минус расходы» (15%) заполняется таким образом:

Сначала заполняется раздел 2.2, затем на основании этих данных заполняется раздел 1.2.

Заполнение Раздела 2.2:

Напомним, что ставка 15% для данной системы налогообложения – максимальная, она может быть ниже, если соответствующий закон принят Вашими местными властями.

  • Строки 210, 211, 212, 213 заполняются на основании данных Книги учета доходов и расходов нарастающим итогом.
  • Строка 210 – сумма доходов с 01.01 по 30.03
  • Строка 211 – сумма доходов с 01.01 по 30.06
  • Строка 212 – сумма доходов с 01.01 по 30.09
  • Строка 213 – сумма доходов с 01.01 по 31.12
  • Строки 220, 221, 222, 223 заполняются аналогично строкам 210-213 с указанием расходов.
  • Строка 230 – заполняется при наличии убытка, за предшествующий период
  • Строки 240, 241, 242, 243 заполняются на основании расчета разницы между полученным доходом и расходом за соответствующие периоды.
  • Строка 240 заполняется результатом: строка 210 минус строка 220,
  • и так далее.
  • Строки 260, 261, 262, 263 – указывается налоговая ставка УСН, действующая в Вашем регионе (от 15% до 5%).
  • Строки 270, 271, 272, 273 заполняются на основании произведения налоговой базы и налоговой ставки.
  • Строка 280 сумма минимального налога, рассчитанного по формуле: строка 213 X 1. 100, т.е. 1% от общего годового дохода.

Таким образом, если по итогам года имеется убыток, в бюджет уплачивается сумма минимального налога.

Заполнение Раздела 1.2:

  • Строка 001 – проставляется цифра «2».
  • Строки 010, 030, 060, 090 «код ОКТМО» — вписывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства индивидуального предпринимателя. Для этих строк отводится 11 ячеек, если код ОКТМО имеет восемь цифр, то в ячейках справа проставляются прочерки. Например, 11111111- - - .
  • Строка 010 заполняется обязательно, а если налогоплательщик не менял место постановки на учет в течение года, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки.
  • Строка 020 – вписываются данные указанные в строке 270.
  • Строка 040 – вычисляется из значений строка 271 и строка 020. Если Вы получили отрицательный результат, то в строке 040 ставите прочерки, а полученное значение запишите в строку 050.
  • Строка 050 – ставятся прочерки, если в результате вычислений из значений строки 271 и строки 020 получен положительный результат, так как Вы его записали в строку 040.
  • Строка 070 – вычисляется путем вычитания данных строки 272 значений строк 020 и 040, к полученному результату прибавляете значение, вписанное в строке 050. Если результат отрицательный, проставляете прочерки и записываете эту сумму в строку 080, но в положительном значении.
  • Строка 080 – заполняется по аналогичным действиям со строкой 050, с учетом данных строки 070.
  • Строка 100 – рассчитывается по аналогии со значением строки 070, но от результата отнимаются данные, указанные в строках 070 и 080. При получении отрицательного результата в строке 100 проставляются прочерки, а полученные данные вписываются в строку 110 в положительном значении.
  • Строка 110 – заполняется по аналогии со строками 050 и 080, но с учетом значений, указанных в строке 100.
  • Строка 120 – заполняется, если данные из строки 280 больше, чем данные строки 273 – от данных строки 280 вычитаются данные строк 020 и 040, затем прибавляются данные строки 050, вычитаются данные строки 070 и прибавляются данные строки 080. При отрицательном результате заполняется строку 110 без знака минус.

Оформление титульного листа документа «доходы минус расходы» (15%) точно такое же, как и в декларации по УСН «доходы» (ставка 6%).

Скачать бланк налоговой декларации УСН 2015-2016

По ссылкам ниже вы можете скачать образец заполнения декларации для ИП на УСН в 2015-2016 году и бланк этого документа:



налоговая декларация усн 2017 как заполнить для ип:С начала 2015 года была введена новая форма декларации по УСН. В связи с этим налогоплательщики должны отчитаться за 2014 год, используя декларацию новой формы.

налоговая декларация усн 2017 как заполнить для ип